総合問題間違いリスト
- 利益処分経理の取崩しを調整し忘れることが多い
- 譲渡原価は常に税務上の価額で考える
- 圧縮記帳後の土地を売却→圧縮後の価額が譲渡原価になる
- ex.取得価額10,000、圧縮額2,000の土地を20,000で譲渡
- 20,000-(10,000-2,000)=12,000
- 圧縮記帳後の土地を売却→圧縮後の価額が譲渡原価になる
- 広告宣伝用資産(看板などの広告宣伝専用でない)を取得
- 時価を受贈益としない(特例)
- 受贈益=贈与者の取得価額×2/3-取得者の負担額
- ※30万円未満の場合は0
- 受贈益相当額は取得価額に含める
- 返品調整引当金(売上高基準)
- 控除する売上割戻額は年間割戻額のうち、年間総売上*1に占める以前2月の総売上高で求める
- 前2月総売上高-当期総割戻高×以前2月売上/当期総売上
- ※今まで2/12でやってた…
- うち、接待に充てた分は売上割戻とはみなさない(含めない)で、交際費として扱う
・・・後少しで30点に届かない…。ミスが無ければあと5点くらいは。
*1:返品を控除しない