総合問題間違いリスト

法人税法
  • 更生により追徴された税額
    • 法人税、住民税→損金不算入
    • 事業税→更生のあった日に損金算入
  • 源泉税を納付していなかったことによる強制徴収額→給与の追加支払いとする（役員賞与に対するものなら役員賞与否認）
  • 収用時に代替地と清算金を取得
  • 譲渡経費を取得資産時価で按分
  • 代替地→交換の圧縮記帳
  • 清算金→収用の圧縮記帳
    • 代替地は交換と同じ、清算金＝収用時の対価補償金と捉える
  • 従来からT.T.M.を使っていない→債権はT.T.B.債務はT.T.S.
    • 銀行が顧客から外貨を買い取る→取得外貨を円に
    • 銀行が顧客に対して外貨を売る→取得外貨で返済
    • TTSとTTB
  • さらに融通手形
    • 実質的に、、、額には含む？→債権債務すべて含む


以下、忘れてました

  • 増加償却
    • 増加割合は小数第２位切り上げ
    • 0.101→0.11
  • 長期棚上げ基準の月数計算
    • 事業年度終了の日の翌日から５年以内
      • 分かってたつもりなのに間違えてる
    • 対策：５年経過の日を出す。それまでに返済が何回あるか出す(つまりは図を書かないと確実に間違える)。


その他