2006-05-19 総合問題間違いリスト 法人税法 今回は穴だったところばかり 租税効果 中間決算の場合の調整の方法 前期の修正申告があった場合 営業権 5年で毎期均等償却 繰延資産（協会施設建設負担金） 本来の用に使われる部分の金額以外は協会に対する寄付金とみなす よって償却費として損金経理をした金額も、本来の用に使われる部分の金額のみになる 建物付属設備の法廷償却方法は定率法。「建物」ってついていても違うもの 貸倒引当金 問題の読み落とし 記載されていた金額は売掛債権のみ。ゴルフ会員権については含まれていなかった 以下特に穴だらけだった有価証券関係 自己株消却 みなし配当はできた 帳簿価額の修正のやり方を忘れてた その他有価証券、売買目的有価証券の調整 保有目的の資料を読み飛ばしてた 満期保有目的債権 源泉所得税分の「社債計上もれ」は発行と同時に取得した場合にだけ計上（社債の取得価額に含める処理をするため） いわゆる償却原価法のやり方まったく覚えてない(>_<) 所得税額控除は償還事業年度にやる 所得税額控除 みなし配当にかかる部分を忘れてた
