外国税額控除忘れてた。

今日は、トレーニングの総合問題と、補助問題２の総合問題をやってみた。

意外と、減価償却（固定資産、繰延資産）で、是認*1できるものを忘れてしまってた。

メモ

• 固定資産…大法人なら10万円未満、中小法人なら30万円未満
• 繰延資産…20万円未満

それと、一番危なかったのは外国税額控除。全く覚えてなかった。試験研究費とか、かける数値がたくさんあって覚えにくいかったやつが意外と出来てたのに、これは全く思い出せなかった。

メモ

控除対象外国税額（別表四）

各外国税ごと、

1. 支払外国税額
2. 外国課税標準×50%

のいずれか小→合算

控除外国税額（別表一）

1. 控除対象外国税額
2. 差引法人税額×（外国所得／差引計）

のいずれか小

次の実力テストはがんばれるといいな。そうそう、やってみて結構急いで説いてる感じがした。もっとゆっくり解いてもいいのかも。あさってとかに総合問題でやってみよっと。

あ、理論覚えてない。。。

*1:会社計上の費用を全額損金算入することを認めるということ