オンラインミスノート

法人税法

ど忘れ

仮払租税公課の「納税充当金戻入益認容」
前期中間申告相当の納税充当金の取崩益の認容（うまい説明見つける）
特別償却準備金取崩し

  • 耐用年数10年未満の場合は、60月or耐用年数×12月のいずれか小
  • 耐用年数10年以上は84月

で取崩し

税額の特別控除

新品であることが必要

ケアレスミス

法人税額控除所得税額

  • 月数の数え間違え
  • 計算期間の読み間違え（中間配当がある時も）
  • 月数按分したあと、月数按分不要なものを足し忘れ
  • 出資の区分だけやって、他の区分を足し忘れ

定期的に見ないと忘れる論点


割引債

  • 取得時に支払った源泉税の扱い
    • 取得原価に含めなかった場合に「有価証券計上もれ」で調整
  • 償還時に所得税額控除

タックスヘイブン税制

  • 課税対象留保金額の求め方
  • 別表四の調整
  • 留保金額課税への影響
    • 「課税留保金額の益金算入」（マイナスの課税外収入）

税効果

前3年の個別貸倒引当金繰入額

  • 貸倒実績率の計算の際、分子（貸倒損失）に含める
  • 計算期間（前３年）の繰入額を含め戻入額を除く

土地付き建物と土地（だけ）の交換

建物部分には触れない（譲渡費用とも考えない）で、土地と土地を交換＆建物を譲渡という二つの取引と考える
原価算入交際費

  • 取得価額の修正（参照）


参考