上級演習６

法人税法

どうも真剣みが足りないのか、計算でミスをしまくる。理論は予告も出てるし結構今でも覚えてるし満点近く取れるんだけど、計算が、ね。

  • 先行取得の圧縮記帳with特別勘定・・・ちょっととまどってパニクった。圧縮記帳自体はOKなんだけど、関連した減価償却でこんがらがった。
  • 外国税額間接納付・・・完全に忘れ。これっぽっちも覚えてなかった。このおかげで３店位落とした。
  • 移転価格・・・「移転価格否認」「取得価額の調整」は出来たけど、帳簿価額減算調整が出来なかった。棚卸資産だったら間違いなくできたんだけど、償却資産でも減産調整しなきゃいけないのね。
  • 個別貸引・・・「個別評価金銭債権合計−限度額」っていう計算にしてしまった。各取引先ごとに繰入超過額を計算して合計しないといけない。

周りのレベルが高いよぉ。ってオレが低すぎるだけなのかも知れないけど。。。