総合問題間違いリスト

法人税法
  • 先行取得with特別償却準備金
    • 本来の圧縮額×期首簿価／本来の取得価額
  • 期首簿価は税務上の期首簿価
    • 特別償却準備金を計上している場合は期首簿価から税務上の準備金積立額を引く
  • 有利発行の場合の調整
    • 時価で取得したものとして「有価証券計上もれ」として税務調整
  • 修正申告の場合の当期の調整
    • 修正申告で計上した「売上計上もれ」「売上原価計上もれ」「販売手数料計上もれ」は、当期に修正経理をしているので当期の調整でそれぞれ認容
  • 災害援助関係
    • 災害援助のための支出は交際費に含まれない（交際費の要件に当てはまらない）
    • 災害援助のための支出は寄付金にもならない