総合問題間違いリスト

• 税効果ありの利益処分経理
• 別表四で減算する金額は税務上の金額（繰延税金資産・負債控除前の金額）
• 別表五の書き方

• 項目	期首	減少	増加	利益処分	期末
  圧縮積立金				xxxx	xxxx
  利益処分圧縮積立金			△xxxx		△xxxx
  繰延税金資産			△xxxx		△xxxx
  繰延税金負債			xxxx		xxxx

  繰延税金資産は△が付く、利益処分...は別表四調整項目

• 中間決算の場合
  • 納税充当金の金額は中間と確定の合計額で加算調整
  • 別表五の書き方

  • 項目	期首	減少	増加	利益処分	翌期首
    納税充当金	xxxx	xxxx	xxxx		xxxx
    			△xxxx

    別表五がこうなるので別表四もそれにあった調整が必要になる

• タックスヘイブン税制
  • 「課税対象留保金額の益金算入」の別表四調整を忘れる
  • 課税対象留保金額を国外源泉所得に含めるの忘れ
  • さらに留保金課税では「所得等の金額から減算する」

• 原価算入交際費
  • 原価算入交際費の別表調整etc.は出来たけど、別表五の方の調整を忘れ（意外と配点来る）

• 協会施設建設負担金
  • 耐用年数×7/10と10年いずれか小