総合問題間違いリスト

法人税法
  • 仮払租税公課
    • 「納税充当金戻入益認容」を忘れてる
  • 法人税額控除所得税額
    • 月数数え間違え
  • 特別償却準備金取崩し
    • 耐用年数10年未満は60or耐用年数×12いずれか小
    • 耐用年数10年以上は84月で取崩し
  • 原価算入交際費
    • 減価償却、圧縮記帳は算入額を控除した金額で
      • 取得価額に含めた交際費については支出交際費に含めなければならず、損金不算入の対象となる。この分を原価算入交際費として減算した（任意）ということは、損金不算入対象額を取得価額に含めなかったと同じことといえる→取得価額をあとで修正しなければならない
  • 手形未決済の寄付金
    • 未払いとして扱う（未払寄附金）
  • 試験研究費の特別控除（特別試験研究費あり）