総合問題間違いリスト

法人税法

総合問題を２題ほど解いてみて間違えた細かいところなど

  • 事業税は申告時に損金算入。だから中間分が未払経理でも損金算入ＯＫ
  • 陳腐化資産でも耐用年数が短縮されないなら（種別・耐用年数が同じなら）グルーピングあり
  • 交換圧縮記帳。土地＋建物と土地の交換でも土地と土地の部分だけで圧縮記帳

    • その交換により取得した当該各号に掲げる資産（以下この条において「取得資産」という。）をその交換により譲渡した当該各号に掲げる資産（以下この条において「譲渡資産」という。）の譲渡の直前の用途と同一の用途に供した場合において、その取得資産につき、

  • 海外投資等損失準備金は投資対象ごとに準備金の積立限度額を計算
  • 少額(一括)償却資産は○○万円未満の場合


以下、忘れていました。ハイ、覚え直します。

  • 特別勘定の取崩しは圧縮限度額相当額（満たない場合には圧縮額）。取り崩さなかった残りは指定取得期間終了まで残しておいてＯＫ（終了時に必ず取り崩される）
  • 受配・原則法には端数処理の規定がないので、端数は控除負債利子計算後に小数を切り捨てる